Faut-il alimenter son plan d’épargne retraite populaire (Perp) en 2018 ?
Faut-il alimenter son plan d’épargne retraite populaire (Perp) en 2018 ?
Par Nathalie Cheysson-Kaplan
Avec la mise en place du prélèvement à la source, vous n’avez théoriquement aucune incitation fiscale à placer de l’argent sur votre plan d’épargne retraite populaire. Cependant, le législateur a prévu des règles de déduction spécifiques.
Alimenter son PERP permet de réaliser une économie d’impôt d’autant plus importante que l’on est fortement imposé. / Philippe Turpin / GraphicObsession / Philippe Turpin / GraphicObsession
Les sommes versées sur un plan d’épargne retraite populaire (Perp) – ou à la Préfon pour les fonctionnaires – sont déductibles de votre revenu global. Ce qui vous permet de réaliser une économie d’impôt d’autant plus importante que vous êtes fortement imposé. Mais avec la mise en place du prélèvement à la source, et l’annulation de l’impôt à payer sur les revenus courants de 2018, vous n’aurez aucune incitation fiscale à épargner cette année. Pour éviter que vous ne diminuiez vos versements et les reportiez en 2019, le législateur a prévu des règles de déduction spécifiques.
Elles prévoient que les versements effectués en 2018 restent déductibles en totalité du revenu global de 2018 mais que le montant des versements déductibles en 2019 sera égal à la moyenne des versements effectués en 2018 et 2019, si vos versements de 2018 sont inférieurs à la fois à ceux de 2017 et de 2019 !
Montant déductible plafonné en 2019
Autrement dit, si vous ne versez rien cette année ou moins que ce que vous versez en temps habituel et décidez de rattraper le tir en 2019, vous serez pénalisé ! Le montant déductible en 2019 sera plafonné à la moyenne des versements effectués en 2018 et 2019.
Exemple : vous avez versé 4 000 euros sur votre Perp en 2017. Vous décidez de ne verser que 1 000 euros cette année et de reporter vos versements sur 2019 en effectuant un versement de 7 000 euros. Les 1 000 euros versés cette année ne vous apporteront aucun avantage supplémentaire sauf si vous avez des revenus exceptionnels ou des revenus en dehors du champ d’application du prélèvement à la source
En 2019 vous ne pourrez déduire que 4 000 euros [(1 000 + 70 000 )/2] alors même que vous aurez versé 7 000 euros ! La situation est la même si vous ne versez rien en 2018 et effectuez un versement de 8 000 euros en 2019 : vous ne pourrez déduire que la moitié en 2019, soit 4 000 euros !
